公告2020年第10号（总第250号）

（2020年9月7日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，连云港市审计局对连云港开放大学（以下简称开放大学）2016年至2018年预算执行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）资产负债和预算执行情况

2016年初，账面反映资产总额11045.82万元、负债总额4961.95万元、净资产总额6083.87万元。2018年末，账面反映资产总额9901.41万元、负债总额4549.80万元、净资产总额5351.61万元。

2016年初，账面反映期初结余-922.05万元，2016年至2018年，财政预算批复指标收支均为16556.59万元，账面反映实际收入11031.88万元，实际支出11912.27万元，结余-880.39万元，结余调整4.62万元，截至2018年底，期末滚存结余-1797.82万元。

2016年实际支出“三公经费”和会议费33.03万元，较2015年的60.37万元下降45.29%。其中：公务接待费7.15万元，较2015年的7.67万元下降6.78%；公务用车运行费18.96万元，较2015年的52.38万元下降63.80%；因公出国（境）费用2.84万元，2015年无因公出国（境）费用；会议费4.08万元（主要是承办相关研讨会等），较2015年的0.32万元有较大幅度增长。

2017年实际支出“三公经费”和会议费22.09万元，较2016年下降33.12%。其中：公务接待费4.21万元，较2016年下降41.12%；公务用车运行费17.82万元，较2016年下降6.01%；会议费0.06万元，较2016年下降98.53%。2017年无因公出国（境）费用。

2018年实际支出“三公经费”和会议费17.83万元，较2017年下降19.28%。其中：公务接待费5.84万元，较2017年上升38.72%；公务用车运行费9.92万元，较2017年下降44.33%；因公出国（境）费用1.60万元；会议费0.47万元，较2017年有所增长。

二、审计评价意见

审计结果表明，开放大学提供的相关资料基本反映了2016年至2018年各项资产负债增减变动状况和财政收支情况。但审计也发现，开放大学还存在未按规定编制和执行预算，违规担保融资等问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制不合理

2016年至2018年，开放大学各年度预算非税收入批复分别为3452.77万元、1850万元、3463.60万元，实际非税收入为 1569.99万元、832.70万元、914.49万元，分别占预算批复的45.47%、45.01%、26.41%。实际非税收入远远低于预算编制数。

（二）挤占挪用项目资金和专项资金158.02万元

2018年开放大学挤占项目资金和专项资金158.02万元，用于发放职工工资等。

（三）违规购买理财产品10万元

2017年3月，开放大学购买理财产品10万元，同年12月赎回，收益0.31万元。

（四）原始凭证不合规4.11万元

2016年，开放大学报销虚假餐费发票0.16万元；2016年和2017年以会计资格职称考试和监考补贴名义，报销监考人员工作餐费3.95万元。

（五）固定资产账实不符

开放大学未按规定对资产进行对账、清查盘点，部分资产账账、账实不符。截至2018年末，固定资产账面余额7039.94万元，实有6832.67万元，盘亏课桌椅、打印机等固定资产207.27万元。建于1984年的女生宿舍楼和汽车实验楼、2012年12月接受无偿捐赠的一批133件陶瓷物品、2016年至2018年期间购置的交换机和屏蔽仪等5.57万元，均未登记入账。

四、提出审计建议情况

针对审计发现的问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是强化预算管理，科学合理编制部门预算；二是强化资产管理，定期进行资产清查盘点，确保各类资产账实相符和安全完整；三是加强财务管理，健全完善财务制度。

五、被审计单位的整改情况

审计指出上述问题后，开放大学认真研究，进行了整改和落实。关于部门预算编制不合理的问题，制定了《连云港开放大学加强财务预算制度管理的规定》，明确了按照“量入为出，事前控制，收支平衡”的原则加强预算。关于挤占挪用项目资金和专项资金的问题，加强项目资金和专项资金管理，专款专用，严禁挤占截留挪用。关于违规购买理财产品的问题，认真组织学习了财政部《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》，坚决杜绝此类违规问题发生。关于原始凭证不合规的问题，将严格执行《学校公务接待管理规定》，严格审批手续和报销程序。关于固定资产账实不符的问题，对资产进行了全面盘点，并形成了规范的账、册，明确财务和总务部门“年终前，进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符”；把数控机床等闲置设备，用于汽车维修等相近专业教学使用；组织对社会捐赠物品进行评估并及时入账；进一步清理核对现有固定资产，完善固定资产登记手续，根据《高等学校财务制度》的规定，完善固定资产的报废手续。