公告2020年第13号（总第253号）

（2020年11月26日公告）　

根据《中华人民共和国审计法》规定和上级审计机关统一要求，市审计局对2019年市级预算执行和决算草案情况进行了审计，并组织对国家和省重大政策措施落实、市级部门预算执行、重点专项资金管理使用等情况进行了审计和审计调查。

2019年，全市各级各部门在市委、市政府的正确领导下，坚持稳中求进的工作总基调，落实高质量发展要求，持续深化财税体制改革，财政预算执行情况良好。

——财政收入平稳运行。财税部门面对经济下行压力和大规模减税降费等影响，加强财政收入统筹管理，全年完成市级一般公共预算收入92.80亿元，其中税收收入68.89亿元，税收占比74.23%,较上年提高0.13个百分点。

——财政支出聚力增效。围绕“一带一路”支点建设，争取资金18.80亿元支持港口、机场、铁路等重大项目建设；着力补齐重大基础设施建设短板，新增债券资金76亿元支持花果山国际机场、连徐高铁、棚户区改造等项目；全年市级一般公共预算用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等民生领域的支出39.18亿元，较上年增长1.16%。

——财税改革持续深化。完善全口径预算管理，加大预算资金统筹力度, 积极盘活财政存量资金；加快构建政府预算、部门预算、政策和项目预算绩效管理体系；完善政府隐性债务管理制度，加快消化存量，严控债务增量。

——审计查出问题有效整改。相关部门和单位持续开展整改、规范管理，进一步完善和强化制度建设。上年度审计工作报告中反映的81个问题，已整改或基本整改79个，整改金额21.22亿元。

一、2019年市级预算执行和决算草案审计情况

以规范预算管理、提高财政资金使用绩效为目标，对市财政局和四个功能板块（市开发区、徐圩新区、高新区、云台山景区）组织市级预算执行和决算草案情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）市本级预算执行和决算草案审计情况

1．部分项目预算编制未与预算执行有效衔接。2019年，市财政局为上年度执行率均未超过50%的7个项目继续安排预算，当年执行率均仍未超过50%，其中有4个项目2019年未支出。

2．滞留应当下拨的专项转移支付资金。市财政局2019年收到上级专项转移支付资金，因项目实施进度未达到资金拨付条件等原因，有29项共计1.11亿元滞留在有关业务处室，未下达至用款部门和单位。

3．部分以前年度专项转移支付资金未及时清理盘活。截至2019年底，市财政局未将2018年及以前年度上级专项转移支付结余5243.38万元分配下达，截至2020年3月底，尚有4474.96万元仍未清理盘活。

4．部分新增债券资金未及时使用。2019年市财政局批复当年新增债券资金15.57亿元至相关预算单位，截至2019年底，尚有1.96亿元未使用。

5．非税收入未及时缴库。截至2019年底，市财政局未将非税收入8.81亿元及时分解缴库，影响当年决算草案收入准确性。

6．公务印刷定点管理制度执行不到位。2019年，有83家市级部门和单位的254笔公务印刷服务未在市区联合定点采购单位购买，涉及金额260.09万元。

（二）四个功能板块预算执行和决算草案审计情况

1．上级专项转移支付未及时安排使用。徐圩新区、云台山景区36项共计628万元应当下拨的专项转移支付滞留在区级财政；市开发区、高新区154项共计1.03亿元专项转移支付滞留在用款单位未及时使用；市开发区、高新区、云台山景区2018年及以前年度专项转移支付3068.73万元未及时清理盘活。

2．非税收入未及时缴库。截至2019年底，四个功能板块财政局未将土地出让金、利息收入等非税收入1.09亿元缴入国库，影响当年决算草案收入准确性。

3．违反规定扩大开支范围。四个功能板块向驻区的17个非本级预算单位拨款共计8885.75万元；发放32个驻区单位奖金共计1393.01万元。

二、部门预算执行和财务收支审计情况

（一）一级预算单位全覆盖审计情况

按照审计全覆盖的要求，今年3月至5月，运用大数据技术对79个市财政一级预算单位2019年度预算执行情况进行了全覆盖审计，并对其中34个政府组成部门实施了现场核查，对部分要求自查的单位进行了抽查。审计发现的主要问题：

1．一般性支出压减比例未达要求。30家预算单位一般性支出压减比例未达要求，其中23家预算单位2019年一般性支出比2018年有所增长，7家预算单位一般性支出有所压减，但未达到比例要求。

2．预算支出不合规。2家预算单位分别扩大开支范围29.63万元、0.47万元。　

3．挤占项目经费。57家预算单位职工伙食补助费挤占项目经费3617.95万元，19家预算单位职工子女医药费挤占项目经费23.37万元。

4．滞留中央财政转移支付资金。截至2020年4月底，1家预算单位未将收到的中央最低收购价粮食监管资金122.60万元及时拨付。

5．结余结转资金管理不规范。截至2019年底，3家预算单位基建账结余结转资金共1.04亿元未及时清理。5家预算单位未将2年以上结余资金880.80万元上缴财政统筹使用。

6．部分单位“三公经费”不降反升。11家预算单位2019年“三公经费”比上年增加203.20万元。

7．超预算支出“三公经费”和会议费、培训费。32家预算单位超预算支出“三公经费”和会议费、培训费763.02万元。

（二）部分单位预算执行审计情况

2019年下半年，对市财政局、市工信局、市文联、市贸促会、连云港开放大学等5个部门（单位）2016至2018年度部门预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．超范围使用现金。市财政局下属2家单位在注册会计师与会计职称考试中，以现金形式直接支付相关单位人员安保、无线电监测等费用11.43万元。

2．重复接待。2017年12月，原市经信委2次接待某市经信委调研人员，支出接待费1.57万元。

3．未严格执行政府采购。市文联公务印刷服务未在市区联合定点采购单位购买，涉及金额40.47万元。

4．固定资产未及时入账。市贸促会购置办公家具、列支办公用房改造费用等共计22.32万元，未计入固定资产。

5．未按规定及时退还学生代办费差价。截至2018年底，连云港开放大学历年代收学生教材费差价共计126.47万元，未及时退还，也未上缴市财政。

（三）财务收支审计情况

2019年下半年，对市一院、市中医院2016至2018年度财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．违规合作经营、外包医疗项目。市一院通过公开招标，签订多项医疗项目合作经营和外包协议，获得医疗收入756.50万元。

2．应收未收房租和履约保证金。截至2019年7月底，市一院应收未收房租50万元、履约保证金100万元。

3．未严格执行招投标管理规定。市一院、市中医院采购的空调运维服务等4个项目未履行公开招标程序，金额共计2290.11万元。其中：市一院99.90万元，市中医院2190.21万元。

4．未经核准采购进口医疗设备。市一院、市中医院分别采购进口医疗设备1208.30万元、2125万元，未按规定获得财政核准。

三、专项资金审计情况

（一）市级国有土地出让金专项审计情况

2019年6月至8月，对2016至2018年度连云港市级国有土地出让金管理和使用情况进行了专项审计。审计发现的主要问题：

1．资金未及时入库。截至2018年底，市级土地出让金收入31.83亿元未及时入库；市自然资源和规划局、市国土储备中心收取土地出让违约金共2315.69万元未及时入库。

2．支出不合规。市开发区财政局、徐圩新区财政局分别超范围列支土地出让金75.46亿元、6.26亿元。市开发区财政局违规支付土地补偿款1.53亿元。

3．欠缴土地出让金。截至2019年6月底，相关单位累计欠缴市级土地出让金24.57亿元，涉及地块18宗。

4．土地出让业务管理不规范。一是未供先用，涉及10宗地块，面积1049.79亩；二是因未达到净地出让条件，为相关地块分期分割办理土地使用权证，涉及5宗地块；三是土地闲置，涉及87宗地块，面积13571.81亩。

（二）市级就业补助专项资金审计情况

2019年4月至5月，对2016至2018年度连云港市级就业补助专项资金进行了审计。审计发现的主要问题：

1．公益性岗位设置范围较小且未定期更新调整。市人社局购买公益性岗位多为物业公司保安、保洁等传统岗位，且选定岗位自2009年设立以来未进行更新调整。

2．创业带动就业补贴使用效果较差。2017至2018年度，市人社局收到申请并发放创业带动就业补贴仅3笔，共计1.80万元。

3．创业补贴审核不到位。一是市劳动就业管理处未严格按照新文件要求审核发放创业补贴共计41.40万元，涉及申请者207人次；二是市劳动就业管理处向36名非首次成功创业人员发放城乡创业扶持引导补贴共计24.80万元。

（三）市直中小学教育技术装备建设经费审计情况

2019年6月至8月，对2016至2018年度连云港市直中小学教育技术装备建设经费（改善市直学校技术装备薄弱条件补助经费）进行了审计。审计发现的主要问题：

1．部分项目未按时完成，资金结余较大。截至2019年8月底，尚未开工建设项目9个，尚未完工项目17个，项目资金结余1487.93万元，占当年分配资金的62.94%。

2．部分项目安排不精准。市教育局等四家单位4个项目超预算支出117.41万元；海州实验中学等七家单位应建未建项目13个，涉及预算资金233万元；师专一附小等六家单位擅自变更项目20个，支付资金440.14万元。

3．未按合同约定方式付款。外国语学校等5家单位未按合同约定，提前支付资金45.56万元。

（四）市重要会议经费专项审计调查情况

2019年10月至11月，对2018年连云港市重要会议（连博会、农洽会、医药大会、文博会）经费使用情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：　

1．内部控制管理不到位。市商务局追加连博会招商招展费用56.10万元、支付相关单位招商招展承办费用60万元，未经集体研究；市演艺集团支付文博会相关费用59.25万元，未经集体研究。

2．超预算支出。医药大会项目制作工程外包给市演艺集团，项目预算20万元，实际支付工程款35万元，超预算支出15万元。

3．市场化进程推进慢。2018年农洽会实际收入4.45万元，经费主要来源为财政投入，市场化进程推进慢。

四、企业审计情况

2019年下半年，对市城建控股集团和市工投集团2016至2018年度财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）未正确核算收入和成本费用。市工投集团未正确核算收入和成本费用，少计收入4938.60万元；虚增收入677.49万元；少计成本费用4292.88万元；虚增成本费用1199.28万元。

（二）漏缴税款。截至2018年底，市城建控股集团累计欠缴房产税4196.53万元。市工投集团及权属企业未按规定缴纳土地使用税、房产税等各类税款208.83万元。

（三）部分已出租房产租金收缴不到位。市城建控股集团出租房产共计320处，总面积38.52万平方米，应收未收租金1089.50万元。

（四）超营业范围发放贷款。市工投集团下属格斯达担保公司，超营业范围违规发放76笔中小企业过桥贷款，金额共计2.13亿元；下属市青口投资公司违规为当地盐场种植户发放涉农贷款819.40万元。

五、政府投资项目审计情况

2019年下半年，组织对蔷薇河治理工程（小吴场以下段）土地征用及移民安置、南京医科大学康达学院迁建、市区旧城（棚户区）改造征地拆迁、连云港区西大堤作业区围填海工程建设等4个政府投资项目进行了审计。审计发现的主要问题：一是未严格履行基本建设程序，二是未严格执行招投标法律法规，三是资金管理使用不到位，四是未正确核算项目工程建设成本，五是土地征收补偿工作不规范，六是征收补偿资金闲置，七是动迁劳务项目未实行政府集中采购，八是未能有效开展内审工作。

六、国家和省重大政策措施落实跟踪审计情况

根据审计署和省审计厅的统一部署和要求，继续开展国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计。2019年下半年至2020年上半年，组织全市审计机关围绕清理拖欠民营企业中小企业账款、地方政府债务管理、税收和非税收入征管、扶贫政策落实、援疆资金使用和项目推进、苏北地区农房改善、新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物使用等7个方面重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。审计共发现项目资金未及时拨付、挪用省级专项资金等101个问题。相关审计结果已按要求报送上级审计机关。

七、信息系统审计情况

2019年下半年，对市财政局、市工信局、市一院和市中医院信息系统建设运行、安全管理、基础设施状况等情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）信息系统管理制度不完善。市财政局信息系统内部管理制度不完善，未建立健全信息系统运行操作、安全控制、数据保管等方面的管理制度。市中医院未及时成立网络安全领导机构，未建立信息系统内部审计制度。

（二）未与技术服务提供商签订保密协议。市财政局、市工信局下属单位未与技术服务提供单位约定安全保密条款或单独签订安全保密协议。

（三）系统用户密码管理不严。截至2019年3月底，市一院和市中医院相关信息系统中分别有48.17%和63.68%的用户登录密码使用初始密码。

八、进一步强化财税管理，加强审计监督的意见

（一）强化预算编制管理，严格预算约束。有关部门（单位）应加强预算编制管理，提高预算编制规范化、科学化、精细化水平，落实政府的各项收入和支出全部纳入预算管理的规定，避免无预算、超预算支出等行为。

（二）加强预算执行监督，提升管理水平。有关部门（单位）应加大非税收入的征缴监管力度，做到应收尽收；有效盘活并统筹使用好存量资金，不断提高资金使用效益；大力推进重大项目实施，用足用好政府债券资金，避免债券资金长期闲置；强化会议资金使用管理，提高办会市场化运作水平；完善信息系统管理制度，保障数据安全。

（三）加强项目监管，提升国有资产管理水平。有关部门（单位）应严格履行基本建设程序，加强投资项目的可行性研究和风险评估，落实建设单位主体责任；规范国有企业经营，推进国有资本和国有企业管理改革，促进国有企业做强做优。

（四）不断健全审计查出问题整改长效机制。各部门（单位）要高度重视审计整改工作，积极建章立制，将审计查出的问题整改到位。财政部门要把审计结果及整改情况作为预算安排和资金拨付的重要依据，并与部门预算相结合，推动整改常态化、制度化、长效化。