公告2020年第12号（总第252号）

（2020年9月7日公告）　

根据《中华人民共和国审计法》的规定，连云港市审计局对连云港市文学艺术界联合会（以下简称市文联）2016至2018年度财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：

被审计单位基本情况

市文联的主要职责是：对各团体会员、文艺工作者和新的文艺组织、新的文艺群体履行团结引导、联络协调、服务管理、自律维权基本职能，发挥在行业建设中的主导作用。内设办公室、组联部、创研部3个职能处室。下属连云港市文学艺术院为全额拨款事业单位，以及团体会员单位市音乐家协会、市美术家协会、市影视家协会、市摄影家协会、市舞蹈家协会、市作家协会、市书法家协会，财务均为独立核算。

2017年初，账面反映资产总额385.47万元、负债总额3.87万元、净资产总额381.60万元。2018年末，账面反映资产总额127.54万元、负债总额7.12万元、净资产总额120.42万元。2016年初，账面反映期初结余282.83万元；2016年至2018年收入累计2132.81万元，支出2377.5万元，加调整数39.97万元，截至2018年末，期末滚存结余78.11万元。

2017年实际支出“三公经费”和会议费13.17万元，较2016年（同口径）的13.50万元下降2.44%；2018年，实际支出“三公经费”和会议费9.10万元，较2017年（同口径）的13.17万元下降30.9%。

审计评价意见

市文联提供的相关资料基本反映了2016年至2018年各项资产负债增减变动状况和财政收支情况。但审计也发现，市文联还存在未按规定编制和执行预算、原始凭证不合规等问题，需进一步加以纠正和改进。

审计发现的主要问题

（一）部门预算编制不完整。在编制2017年至2018年部门预算时，未按规定将以前年度结余资金分别纳入当年预算安排使用，其中：2016年89.24万元、2017年57.30万元。

（二）超预算支出。2017年至2018年超预算支出相关费用,其中：2017年会议费超预算支出2.15万元、2018年公务接待费超预算支出0.51万元。

（三）违反规定扩大开支范围、提高开支标准13.45万元。一是扩大开支范围13.04万元：在机关经费账上列支部分职工节日福利等支出7.14万元；列支非本单位职工住宿费等费用共计5.90万元。二是部分职工乘坐公车出差，仍报销城市间交通费共计0.41万元。

（五）原始凭证不合规53.24万元。经审计抽查，2017年至2018年市文联及所属市摄影家协会支付相关费用未附协议或合同、明细清单等共计53.24万元。

（六）在往来中列收列支267.05万元。2017年至2018年，将文化艺术节等专项经费267.05万元在往来中列收列支，未真实反映收入和支出情况。

（七）未严格执行政府采购42.58万元。一是印刷业务未在行政事业单位定点印刷企业印刷40.47万元；二是自行购置电脑、打印机等固定资产2.11万元。

提出审计建议情况

针对审计发现的问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是强化预算管理，合理编制部门预算；二是加强财务管理，严格会计核算，防范和控制风险；三是严格执行政府采购制度，规范采购行为。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，市文联高度重视，对报告中的问题进行了逐条整改落实。对部门预算编制不完整的问题，认真学习了《中华人民共和国预算法实施条例》，科学、合理编制预算；对超预算支出的问题，将严格按照预算执行；对违反规定扩大开支范围、提高开支标准的问题，修订完善了《连云港市文联财务管理工作规范》，严格控制费用支出范围和标准，对违规报销的城市间交通补贴0.41万元已追回；对原始凭证不合规的问题，规范费用报销流程，完善费用报销手续；对在往来中列收列支的问题，规范会计核算，正确核算收支；对未严格执行政府采购问题的问题，将严格执行政府采购制度。