公告2020年第9号（总第249号）

2020年9月7日公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，连云港市审计局对连云港市财政局（以下简称市财政局）2016至2018年度预算执行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市财政局是市政府组成部门，为全额拨款一级预算单位，执行《行政单位会计制度》。

2016年初，账面反映资产7900.60万元，负债23.90万元，净资产7876.60万元。2018年末，账面反映资产8037.29万元，负债209.66万元，净资产7827.63万元。

2016年初，账面反映期初结余373.96万元，2016年至2018年度收入总计14088.07万元，支出总计14199.86万元，期间结余－111.79万元，各项资金结转结余调整及变动-172.65万元，2018年末滚存结余89.52万元。

2016年“三公经费”和会议费支出32.64万元，较2015年的74.55万元下降56.22%；2017年“三公经费”和会议费支出26.69万元，较2016年的32.64万元下降18.23%；2018年“三公经费”和会议费支出40.66万元，较2017年的26.69万元上升52.34%（因开展财政新业务，会议场次增多）。

二、审计评价意见

审计结果表明，市财政局提供的相关资料基本反映了2016年至2018年各项资产负债增减变动状况和财政收支情况，会计核算基本符合《行政单位会计制度》要求。但审计也发现，市财政局在预算编制和执行、国有资产管理等方面还存在一些问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制不完整1544.82万元。市财政局在编制2016年至2018年局本级部门预算时，未按规定将以前年度结转结余资金纳入本年度预算安排使用，共计1544.82万元，其中：2015年末326.54万元、2016年末835.35万元、2017年末382.93万元。

（二）在下属单位报销费用1.65万元。2017年2月，市财政局通过市效能中心列支1.65万元，作为市财政局慈善捐款支付给市慈善总会。

（三）违反规定扩大开支范围3.67万元。2016年至2018年，市财政局为软件公司等外单位人员报销住宿费、餐费34次，共计3.67万元。

（四）漏缴税费。2016年，市财政局出租门面房，取得租金收入7.26万元，未按规定计提并缴纳相关税费。

（五）原始凭证不合规46.69万元

1.2016年至2018年，市财政局部分培训费原始凭证未附培训通知、参训人员签到表，金额共计32.19万元。

2.2016年至2018年，市财政局购买日用品等14.50万元，原始凭证未附明细清单。

（六）国有资产管理不规范。未及时报批核销资产271.18万元。2016年7月，市财政局进行了资产清查，清查确认固定资产盘亏4.47万元、毁损待报废266.71万元，共计271.18万元。至2019年2月底，未就该批资产及时办理资产核销手续。

（七）延伸审计下属单位情况

1.下属单位预算编制不科学，预决算差额大。市投评中心2016年至2018年收入决算数分别占年初收入预算数的10.52%、0和4.26%；支出决算数分别占年初支出预算数的49.45%、0.51%和4.26%。市效能中心2017年收入决算数占年初收入预算数的35.09%；支出决算数占年初支出预算数的44.77%。市注会管理中心2016年、2017年收入决算数分别占年初收入预算数的12.48%和28%；支出决算数分别占年初支出预算数的14.44%和30.96%。

2.固定资产不及时入账2万元。2018年，市注会管理中心购置注会考试机2万元，未记入固定资产核算。

3.超范围使用现金11.43万元。市财政局下属2家单位在注册会计师与会计师职称考试中，以现金形式直接支付相关单位人员安保、无线电监测等费用11.43万元。

四、提出审计建议情况

针对审计发现的问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是加强财务管理基础工作，规范部门预算编制和执行；二是加强国有资产管理，提升资产管理水平；三是加强下属单位管理，落实财务管理制度。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，市财政局高度重视，对报告中的问题进行了逐条整改落实。关于部门预算编制不完整问题，已按规范程序统筹使用各类财政性资金；关于在下属单位报销费用和违反规定扩大开支范围的问题，将进一步加强财务管理，严格执行有关规定；关于漏缴税费的问题，已补缴税款；关于原始凭证不合规的问题，已完成整改，并将进一步加强审核把关工作；关于国有资产管理不规范的问题，已履行核销手续，并进行账务处理；关于延伸审计下属单位发现的问题，已要求下属事业单位科学合理编制2020年预算，将未入账固定资产补入固定资产相关科目，

加强财务管理，规范现金使用。