2016年第2号
（总第178号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定， 2016年4月至5月，连云港市审计局对连云港市财政局（以下简称“市财政局”）组织市本级2015年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：
一、市本级预算执行情况
1．一般公共预算收入情况
2015年市本级一般公共预算收入290348万元，完成调整预算数的108.97%，比2014年增长13.93%。从市本级一般公共预算收入主要项目的完成情况看，税收收入133949万元，占公共财政预算收入的46.13%。在各项税收收入中，占市本级税收总收入比重较大的税种分别为契税39326万元、企业所得税（40%）25087万元、增值税21292万元、城市维护建设税15516万元和营业税13477万元，占比分别为29.36%、18.73%、15.90%、11.58%和10.06%。在各项税收收入中，受江苏核电纳税增加及新海电厂恢复纳税影响，企业所得税(40%)和增值税增幅较大，分别较上年增长84.49%和62.99%。受土地交易下滑影响，土地契税降幅较大，较上年下降25.89%。
非税收入合计156399万元，占公共财政预算收入的53.87%，较上年增长46.47%（不考虑转列一般公共预算的11项基金）。其中：专项收入55020万元，行政事业性收费收入65186万元，罚没收入19989万元，国有资源（资产）有偿使用收入15440万元，其他收入764万元。
2．一般公共预算支出情况
2015年市本级一般公共预算支出699052万元，完成年度调整预算的84.95%，比2014年增长22.41%。支出金额前五位的分别是交通运输支出112557万元、一般公共服务支出88351万元、教育支出75781万元、社会保障和就业支出74996万元和公共安全支出68630万元，所占比重分别为：16.10%、12.64%、10.84%、10.73%和9.82%。3．财政平衡情况
3．财政平衡情况
2015年，加上上级补助收入、债务(转贷)收入、调入资金和上年结余，扣除上解上级支出、债务还本支出、安排预算稳定调节基金，收支相抵，年终结余123829万元，全部为结转下年支出，当年净结余为0。
（二）政府性基金预算执行情况
2015年，市本级政府性基金预算收入354129万元，完成调整预算数的102.51%，较2014年下降25.96%。其中：国有土地使用权出让收入278181万元，占政府性基金收入的78.55%，较2014年下降29.72%。
2015年，市本级政府性基金预算支出298458万元，完成调整预算的60.52%，较2014年下降26.46%。其中：国有土地使用权出让相关支出223112万元，占政府性基金支出的74.75%，较2014年下降29.01%。
2015年，加上上级补助收入、债务(转贷)收入、调入资金和上年结余，扣除上解上级支出、债务还本支出、调出资金，收支相抵，年终结余194665万元。
（三）市本级国有资本经营预算执行情况
2015年市本级国有资本经营预算首次上报市人民代表大会审查。当年国有资本经营预算收入50262万元，国有资本经营预算支出42484万元，调出资金7778万元，年终结余为0。
（四）市本级社会保险基金预算执行情况
2015年，市本级社会保险基金收入525836万元，完成年初预算的102.63%，较2014年增长17.46%。其中：企业职工基本养老保险基金收入327912万元、城镇职工基本医疗保险基金收入136538万元、居民基本医疗保险基金收入22498万元、工伤保险基金收入8082万元、失业保险基金收入24323万元、生育保险基金收入6483万元。
2015年，市本级社会保险基金支出478612万元，完成年初预算的97.86%，较2014年增长12.97%。其中：企业职工基本养老保险基金支出315878万元、城镇职工基本医疗保险基金支出121708万元、居民基本医疗保险基金支出20262万元、工伤保险基金支出5445万元、失业保险基金支出9180万元、生育保险基金支出6139万元。
2015年，加上上级补助收入、下级上解收入和上年结余，扣除补助下级支出和上解上级支出，收支相抵，年终结余255972万元。
二、审计发现的主要问题
（一）预算编制与调整方面
1．政府性基金预算编制不完整，调整幅度大。2015年预算草案中，市本级政府性基金预算收入安排为28.10亿元，未将上年结余结转数编入预算草案。2015年10月，市财政局报送市十三届人大常委会第二十一次会议审议的《连云港市2015年市本级预算调整方案（草案）》中，调整增加市本级政府性基金预算收入来源，其中上年结余结转23.60亿元。市本级政府性基金预算收入总计由年初的28.10亿元调整为54亿元，调增幅度达92.17%。
2．一般公共预算支出预算草案不细化。市财政局向市十三届人大四次会议报送的2015年预算草案中，市本级一般公共预算支出按其功能分类只编列到类，未进一步细化到项，且未按经济性质分类。
（二）预算收入执行方面
非税收入未及时足额缴库。截至2015年末共计非税收入50684.89万元未缴库。其中：城市基础设施配套费、国有土地使用权出让金收入、散装水泥专项资金等政府性基金12368.23万元；考试费、人防建设经费、机动车号牌费等行政事业性收费30048.14万元；国有资源（资产）有偿使用收入1169.08万元；统筹收入1989.53万元；财政专户存款利息收入5057.47万元；其他非税收入52.44万元。
（三）预算支出执行方面
1．政府性基金预算支出执行率较低
2015年，市本级政府性基金支出调整预算数为493123万元，决算数为298458万元，支出执行率为60.52%。其中新增建设用地土地有偿使用费、国有土地收益基金、城市公用事业附加等收入安排的支出，执行率均低于50%。
2．滞留应当下拨的财政资金3786.85万元
市财政局预算执行系统反映，2015年“财政厅专款”指标3786.85万元未下达用款部门和单位，涉及15项专项资金。
三、审计处理情况和建议
对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，针对存在的问题作出了审计处理并提出如下建议：一是完善全口径预算管理体系；二是规范财政收支预算管理；三是加大盘活财政存量资金力度；四是严格履行财政监管职能。
四、审计发现问题的整改情况
市财政局接到报告后高度重视，对审计发现的问题进行了专题研究，积极整改落实。对政府性基金预算草案编制不完整的问题，市财政局在编制次年预算时，将上年结余结转纳入编制范围；对一般公共预算支出预算草案不细化的问题，市财政局在编制次年预算时，对本级一般公共预算支出进行了细化，按功能分类编列到项，并按经济性质进行了分类；对非税收入5.07亿元未及时缴入国库的问题，市财政局已将资金全部缴入国库；对政府性基金预算支出执行率较低的问题，市财政局加大资金统筹力度，按有关文件规定，将结转超过当年收入30%的部分调入预算稳定调节基金，同时督促单位加快支出进度；对上级财政专款指标3786.85万元未及时安排使用的问题，市财政局采取多项措施加快支出进度，已下达1324.04万元，还有2462.81万元待下达。
